各资产评估机构：

按照《山东省财政厅关于组织开展2025年度会计师事务所和资产评估机构监督检查的通知》要求，省财政厅联合省评协组织开展了2025年度资产评估机构监督检查工作。有关情况通报如下。

一、组织实施情况

本次检查通过省政府“双随机、一公开”监管平台，随机抽取了49家资产评估机构。其中，16家由省评协配合省财政厅直接负责检查，其余33家由各市财政局组织属地检查。

省评协高度重视此次联合检查工作，将其作为贯彻财会监督要求、履行行业自律监管职责、规范机构执业行为的重要举措。为保障检查质效，一是研究制定了《2025年度资产评估行业联合检查方案》，配合省财政厅召开16家被检查机构监督检查启动会。二是抽调业务骨干与行业专家组建2个现场检查组，进行集中培训，进一步统一检查标准、程序与纪律。三是对济南、青岛、烟台、威海、滨州、东营、潍坊等7个地市的16家机构进行了现场检查，抽查资产评估报告52份。

二、检查总体情况

（一）深化行政监管与自律监管有机融合。省评协立足行业自律职责主动作为，在完成联合检查“规定动作”的同时，进一步细化检查措施、办法，通过检查深入了解机构业务报备、经营状况及发展瓶颈，为后续实施差异化服务和精准监管积累了第一手资料。检查中，省评协充分发挥熟悉行业、贴近机构的优势，不仅排查风险，更注重引导和规范，切实发挥了行业自律监管的基础性作用。

（二）机构执业质量总体稳定。各被检查机构都能按照要求积极配合检查工作，及时提供必要的工作条件和资料。机构负责人、评估师和管理人员主动配合询问访谈。大部分机构档案管理较为规范，保证了检查工作顺利开展。从检查结果看，16家机构均按规定进行了备案，持续满足法定设立条件。其中，13家机构在检查期内实际开展了评估业务并出具报告。各机构在内部治理、风险防范机制等方面都建立了相应的制度措施，没有滥用评估方法、出具重大遗漏或虚假报告等严重违法违规问题。

（三）机构内控体系相对完善。一方面，内部治理基础总体比较扎实，被检查机构均按要求计提职业风险基金，未发现兼职、挂名执业等问题，持续经营能力得到有效保障。另一方面，部分机构执业规范比较到位，比如山东志诚土地房地产资产评估有限公司、山东中企资产评估有限公司等机构，制度执行记录较为完整，关键控制点落实到位，档案管理清晰规范，展现出较好的专业水准和管理水平。

三、存在的主要问题

一是部分机构执业程序不到位、质量控制不严。虽未构成行政处罚条件，但反映出潜在的执业风险和内部治理短板，应予以高度警惕。这些问题在评估报告使用、日常监管或司法诉讼中，容易成为矛盾焦点，引发异议。

二是业务承接与合同约定不规范。有的机构未完整记录对独立性、专业胜任能力及业务风险的综合分析与评价；有的机构业务约定书缺失评估范围、价值类型、服务费支付方式、报告提交期限等核心要素，甚至缺少法人签字或委托方基本信息，为后续履约埋下隐患。

三是评估程序执行存在明显短板。主要表现为现场调查程序缺失。有的机构缺失现场盘点表、勘查记录，重要资产调查资料不全，应收款项等科目未执行有效的函证或替代程序，资产申报表等重要资料未经委托方盖章确认；还有的机构核查验证流于形式。部分机构缺失经济行为文件、权属证明、询价依据、合同发票等关键支撑材料，对企业提供的预测数据未进行有效验证，评估结论的可靠性大打折扣。

四是质量控制和档案管理有待加强。突出表现在内部复核机制失效。部分被检查机构存在“三级复核”流于形式的问题，复核记录仅停留在签字层面，缺乏实质性审核意见，未能有效发挥纠错防弊的质量控制作用。工作底稿与档案管理混乱，部分机构未建立工作底稿索引，缺乏勾稽关系。有的操作类底稿严重缺失，甚至未形成规范的评估档案，这些都直接削弱了底稿对评估结论的支持作用，也使事后追溯和检查失去依据。

五是评估报告编制与披露不合规。有的报告要件缺失，如未附《企业关于进行资产评估有关事项的说明》、经济行为文件、权属证明附件等。有的报告披露信息不准确，存在评估依据引用已废止文件、价值类型前后矛盾、评估结论含税性表述不清、方法选用理由不充分等问题。

四、下一步工作

（一）抓紧整改。 对于此次检查中发现的问题，有关机构要对照检查反馈的问题清单，制定详细的整改方案，明确整改时限和整改目标，确保彻底整改、不留死角。

（二）相互借鉴。 全省资产评估机构要以此次检查为借鉴，重点围绕业务承接、现场调查、核查验证、评定估算、三级复核、档案管理等关键环节，深入查找自身在内部治理、风险防控和执业质量方面存在的漏洞与不足，做到未雨绸缪、防微杜渐。

（三）提高认识。全省资产评估机构要进一步统一思想，提高认识，将合规理念贯穿于业务始终，严格按照法律法规和执业准则执业，坚守质量底线，确保评估过程客观公正、评估结论准确可靠，经得起市场和时间的检验。

（四）强化监管。下一步，省评协将持续加大监管力度，完善监管长效机制。一方面发布执业风险提示，将本次检查发现的共性及典型问题通过协会网站进行发布。另一方面通过后续教育培训体系，加大对执业准则、质量控制及风险防范的监管业务培训。

                                                                 山东省资产评估协会

                                                                    2026年2月28日